Income-Tax Act MCQ Quiz in हिन्दी - Objective Question with Answer for Income-Tax Act - मुफ्त [PDF] डाउनलोड करें

सही उत्तर 'ए, बी, सी और डी' है

प्रमुख बिंदु

• आयकर अधिनियम, 1961 के अंतर्गत कराधान और करदाता:
  • आयकर अधिनियम, 1961 भारत में कराधान को नियंत्रित करने वाला प्राथमिक कानून है। यह "करदाता" शब्द को परिभाषित करता है, जिसमें कोई भी व्यक्ति शामिल है जो करों का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है या जिसके पास अधिनियम के तहत कोई दायित्व है।
  • अधिनियम की धारा 2(31) के अंतर्गत, "व्यक्ति" शब्द में कई संस्थाएं शामिल हैं जो करदाता के रूप में अर्हता प्राप्त कर सकती हैं:
  • व्यक्ति: किसी भी व्यक्ति को व्यक्तिगत करदाता माना जाता है। उन पर वेतन, व्यवसाय, पेशे या निवेश जैसे विभिन्न स्रोतों से होने वाली आय के आधार पर कर लगाया जाता है।
  • कंपनी: कोई भी कंपनी, चाहे वह निजी हो या सार्वजनिक, एक अलग कानूनी इकाई है और अधिनियम के तहत कॉर्पोरेट कराधान के अधीन है।
  • फर्म: एलएलपी (सीमित देयता भागीदारी) सहित साझेदारियों को आयकर अधिनियम के तहत फर्म के रूप में मूल्यांकित किया जाता है।
  • स्थानीय प्राधिकरण: नगरपालिकाएं, पंचायतें या अन्य स्थानीय शासी निकाय भी अधिनियम के तहत करदाता माने जाते हैं, जब वे कर योग्य आय उत्पन्न करते हैं।
  • इन संस्थाओं का मूल्यांकन अधिनियम के विशिष्ट प्रावधानों के आधार पर किया जाता है जो उनकी संबंधित श्रेणियों पर लागू होते हैं।

अतिरिक्त जानकारी

• ए और बी:
  • यह विकल्प गलत है क्योंकि इसमें केवल 'व्यक्ति' और 'कंपनी' ही शामिल हैं, जबकि 'फर्म' और 'स्थानीय प्राधिकरण' जैसी अन्य श्रेणियां शामिल नहीं हैं, जिनका भी आयकर अधिनियम, 1961 के तहत मूल्यांकन किया जाता है।
• ए:
  • यह विकल्प गलत है, क्योंकि इसमें केवल 'व्यक्ति' का उल्लेख है तथा 'कंपनी', 'फर्म' और 'स्थानीय प्राधिकरण' जैसी अन्य श्रेणियों को नजरअंदाज किया गया है, जिन्हें अधिनियम के तहत समान रूप से करदाता माना जाता है।
• ए, बी, और सी:
  • यह विकल्प आंशिक रूप से सही है, लेकिन अधूरा है, क्योंकि इसमें 'स्थानीय प्राधिकरण' को शामिल नहीं किया गया है, जिसे अधिनियम में करदाता की परिभाषा के अंतर्गत भी शामिल किया गया है।

सही उत्तर विकल्प 3 है।

Key Points 

• कर राज्य और केंद्र सरकार द्वारा व्यक्ति पर लगाया जाने वाला एक अनिवार्य व्यय है। वे सरकार के सबसे महत्वपूर्ण आय स्रोतों में से एक हैं, जो हमारे देश की अर्थव्यवस्था और बुनियादी ढांचे के निर्माण में मदद करते हैं।
• भारत में कर संरचना एक तीन-स्तरीय संरचना है: स्थानीय नगरपालिका निकाय, राज्य और केंद्र सरकार। भारत में कराधान को मोटे तौर पर प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर में वर्गीकृत किया गया है।
  • प्रत्यक्ष कर लोगों की आय या लाभ पर लगाया जाता है। उदाहरण के लिए, एक करदाता सरकार को विभिन्न उद्देश्यों के लिए भुगतान करता है, जिसमें आयकर, व्यक्तिगत संपत्ति कर, FBT, उपहार कर आदि शामिल हैं।
  • इसके विपरीत, अप्रत्यक्ष कर सरकार द्वारा वस्तुओं और सेवाओं पर लगाया जाता है। इसलिए, इसे एक करदाता व्यक्ति से दूसरे करदाता व्यक्ति को स्थानांतरित किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, वस्तु और सेवा कर- (GST), उत्पाद शुल्क, बिक्री कर, सीमा शुल्क, केंद्रीय उत्पाद शुल्क, सेवा कर।

सही उत्तर विकल्प 4. है।

Key Points आयकर अधिनियम की धारा 260A के तहत उच्च न्यायालय में अपील।

• आयकर अपीलीय अधिकरण द्वारा अपील में पारित प्रत्येक आदेश से उच्च न्यायालय में अपील होगी, यदि उच्च न्यायालय यह संतुष्ट हो कि मामले में कोई महत्वपूर्ण विधिगत प्रश्न शामिल है।
• ‘महत्वपूर्ण विधिगत प्रश्न’ शब्द को परिभाषित नहीं किया गया है। लेकिन यह अभिव्यक्ति न्यायिक निर्णयों की एक श्रृंखला के माध्यम से अर्थ प्राप्त कर चुकी है। आमतौर पर महत्वपूर्ण विधिगत प्रश्न शामिल होने का निर्धारण करने के लिए पांच परीक्षणों का उपयोग किया जाता है।
  • क्या, प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से यह पक्षों के महत्वपूर्ण अधिकारों को प्रभावित करता है
  • प्रश्न जनहित का है
  • क्या यह एक खुला प्रश्न है इस अर्थ में कि मुद्दा सर्वोच्च न्यायालय या प्रिवी काउंसिल या संघीय न्यायालय के निर्णय द्वारा तय नहीं किया गया है
  • मुद्दा कठिनाई से मुक्त नहीं है, और
  • यह वैकल्पिक दृष्टिकोण के लिए चर्चा की मांग करता है।
• ITAT के किसी भी आदेश से नाराज CIT या मूल्यांकनकर्ता आदेश प्राप्त होने की तारीख से 120 दिनों के भीतर, अपील के एक ज्ञापन के साथ, जिसमें शामिल महत्वपूर्ण विधिगत प्रश्न का सटीक उल्लेख किया गया हो, उच्च न्यायालय में अपील दायर कर सकता है।
• जब उच्च न्यायालय यह संतुष्ट हो जाता है कि कोई महत्वपूर्ण विधिगत प्रश्न शामिल है तो वह मामले को स्वीकार करेगा और प्रश्न का निर्माण करेगा।
• अपील केवल इस प्रकार तैयार किए गए प्रश्न पर सुनी जाएगी।
• यह दो न्यायाधीशों की पीठ द्वारा सुना जाएगा

सही उत्तर विकल्प 4. है।

Key Points 

• आयकर अधिनियम की धारा 2(19) के अनुसार, सहकारी समिति का अर्थ है सहकारी समिति जो सहकारी समितियाँ अधिनियम, 1912 के तहत या किसी भी राज्य में सहकारी समितियों के पंजीकरण के लिए समय-समय पर लागू किसी अन्य विधि के तहत पंजीकृत है।
• सहकारी समितियों के मामले में, अधिकतम राशि जो आयकर के लिए देय नहीं है, शून्य है। इसका मतलब है कि भले ही उनकी आय 100 रुपये हो, समिति को अपना रिटर्न दाखिल करना होगा।

सही उत्तर (3) है

Key Points

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 2(14) के अनुसार, जब तक संदर्भ में अन्यथा निर्दिष्ट न हो, ‘पूंजीगत संपत्ति’ शब्द का अर्थ है:

(a) किसी भी प्रकार की संपत्ति जो किसी मूल्यांकनकर्ता के पास है, चाहे वह उसके व्यवसाय या पेशे से जुड़ी हो या नहीं;

(b) किसी विदेशी संस्थागत निवेशक के पास रखी गई कोई भी प्रतिभूति जिसने भारतीय प्रतिभूति और विनिमय बोर्ड अधिनियम, 1992 (1992 का 15) के तहत बनाए गए नियमों के अनुसार ऐसी प्रतिभूतियों में निवेश किया है

(c) कोई भी यूनिट लिंक्ड बीमा पॉलिसी जिस पर धारा 10 के खंड (10D) के तहत छूट लागू नहीं होती है क्योंकि इसके चौथे और पांचवें प्रावधान लागू होते हैं,

लेकिन इसमें शामिल नहीं है-(i) कोई भी व्यापारिक स्टॉक [उप-खंड (b) में उल्लिखित प्रतिभूतियों के अलावा], उपभोग्य स्टोर या कच्चा माल जो उसके व्यवसाय या पेशे के उद्देश्यों के लिए रखा जाता है;

(ii) व्यक्तिगत प्रभाव, अर्थात चल संपत्ति (पहनने के कपड़े और फर्नीचर सहित) जो मूल्यांकनकर्ता या उसके परिवार के किसी भी सदस्य द्वारा व्यक्तिगत उपयोग के लिए रखी जाती है जो उस पर निर्भर है।

Additional Information ग्रामीण क्षेत्रों में कृषि भूमि को भी पूंजीगत संपत्तियों की परिभाषा से बहिष्कृत किया जाता है, क्योंकि यह कई लोगों के लिए आजीविका का एक अनिवार्य स्रोत है। हालांकि, शहरी क्षेत्रों में स्थित कृषि भूमि को छूट नहीं दी जाती है, और ऐसी भूमि के हस्तांतरण से उत्पन्न लाभ को पूंजीगत लाभ के रूप में कर योग्य माना जाता है।

सही उत्तर 1961. है।

Key Points

• 1961 का आयकर अधिनियम भारत की आयकर प्रणाली का आधार है। यह व्यक्तियों और संस्थाओं पर आयकर लगाने के लिए एक व्यापक ढाँचा निर्धारित करता है।

उद्देश्य हैं:

• राजस्व सृजन: आयकर अधिनियम भारत सरकार के लिए राजस्व का एक महत्वपूर्ण स्रोत है। एकत्रित करों का उपयोग विभिन्न सार्वजनिक सेवाओं के वित्तपोषण के लिए किया जाता है, जिसमें बुनियादी ढाँचा विकास, शिक्षा और स्वास्थ्य सेवा शामिल हैं।

• आर्थिक विकास: आयकर अधिनियम निवेश और बचत के लिए प्रोत्साहन प्रदान करके आर्थिक विकास को बढ़ावा देने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है। यह विशिष्ट उद्योगों में निवेश और सेवानिवृत्ति योजनाओं में योगदान के लिए कर कटौती प्रदान करता है।

• असमानता में कमी: आयकर अधिनियम प्रगतिशील कराधान लागू करके समानता को बढ़ावा देता है, जहाँ उच्च आय वाले लोग अपनी आय का एक बड़ा हिस्सा करों के लिए योगदान करते हैं। यह तंत्र आय अंतर को कम करने में मदद करता है।

• कर अनुपालन: आयकर अधिनियम गैर-अनुपालन के लिए दंड और नियमित कर ऑडिट जैसे विभिन्न उपायों के माध्यम से कर नियमों का पालन करने के लिए प्रोत्साहित करना चाहता है।

• कर चोरी की रोकथाम: आयकर अधिनियम खामियों को कसकर और कर चोरी योजनाओं के लिए दंड लगाकर कर चोरी के तरीकों पर अंकुश लगाने का प्रयास करता है।

• सामाजिक कल्याण को बढ़ावा देना: आयकर अधिनियम धर्मार्थ दान के लिए कर कटौती प्रदान करके सामाजिक कल्याण पहलों का समर्थन करता है।

सही उत्तर 'ए, बी, सी और डी' है

प्रमुख बिंदु

• आयकर अधिनियम, 1961 के अंतर्गत कराधान और करदाता:
  • आयकर अधिनियम, 1961 भारत में कराधान को नियंत्रित करने वाला प्राथमिक कानून है। यह "करदाता" शब्द को परिभाषित करता है, जिसमें कोई भी व्यक्ति शामिल है जो करों का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है या जिसके पास अधिनियम के तहत कोई दायित्व है।
  • अधिनियम की धारा 2(31) के अंतर्गत, "व्यक्ति" शब्द में कई संस्थाएं शामिल हैं जो करदाता के रूप में अर्हता प्राप्त कर सकती हैं:
  • व्यक्ति: किसी भी व्यक्ति को व्यक्तिगत करदाता माना जाता है। उन पर वेतन, व्यवसाय, पेशे या निवेश जैसे विभिन्न स्रोतों से होने वाली आय के आधार पर कर लगाया जाता है।
  • कंपनी: कोई भी कंपनी, चाहे वह निजी हो या सार्वजनिक, एक अलग कानूनी इकाई है और अधिनियम के तहत कॉर्पोरेट कराधान के अधीन है।
  • फर्म: एलएलपी (सीमित देयता भागीदारी) सहित साझेदारियों को आयकर अधिनियम के तहत फर्म के रूप में मूल्यांकित किया जाता है।
  • स्थानीय प्राधिकरण: नगरपालिकाएं, पंचायतें या अन्य स्थानीय शासी निकाय भी अधिनियम के तहत करदाता माने जाते हैं, जब वे कर योग्य आय उत्पन्न करते हैं।
  • इन संस्थाओं का मूल्यांकन अधिनियम के विशिष्ट प्रावधानों के आधार पर किया जाता है जो उनकी संबंधित श्रेणियों पर लागू होते हैं।

अतिरिक्त जानकारी

• ए और बी:
  • यह विकल्प गलत है क्योंकि इसमें केवल 'व्यक्ति' और 'कंपनी' ही शामिल हैं, जबकि 'फर्म' और 'स्थानीय प्राधिकरण' जैसी अन्य श्रेणियां शामिल नहीं हैं, जिनका भी आयकर अधिनियम, 1961 के तहत मूल्यांकन किया जाता है।
• ए:
  • यह विकल्प गलत है, क्योंकि इसमें केवल 'व्यक्ति' का उल्लेख है तथा 'कंपनी', 'फर्म' और 'स्थानीय प्राधिकरण' जैसी अन्य श्रेणियों को नजरअंदाज किया गया है, जिन्हें अधिनियम के तहत समान रूप से करदाता माना जाता है।
• ए, बी, और सी:
  • यह विकल्प आंशिक रूप से सही है, लेकिन अधूरा है, क्योंकि इसमें 'स्थानीय प्राधिकरण' को शामिल नहीं किया गया है, जिसे अधिनियम में करदाता की परिभाषा के अंतर्गत भी शामिल किया गया है।

सही उत्तर विकल्प 3 है।

Key Points 

• कर राज्य और केंद्र सरकार द्वारा व्यक्ति पर लगाया जाने वाला एक अनिवार्य व्यय है। वे सरकार के सबसे महत्वपूर्ण आय स्रोतों में से एक हैं, जो हमारे देश की अर्थव्यवस्था और बुनियादी ढांचे के निर्माण में मदद करते हैं।
• भारत में कर संरचना एक तीन-स्तरीय संरचना है: स्थानीय नगरपालिका निकाय, राज्य और केंद्र सरकार। भारत में कराधान को मोटे तौर पर प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर में वर्गीकृत किया गया है।
  • प्रत्यक्ष कर लोगों की आय या लाभ पर लगाया जाता है। उदाहरण के लिए, एक करदाता सरकार को विभिन्न उद्देश्यों के लिए भुगतान करता है, जिसमें आयकर, व्यक्तिगत संपत्ति कर, FBT, उपहार कर आदि शामिल हैं।
  • इसके विपरीत, अप्रत्यक्ष कर सरकार द्वारा वस्तुओं और सेवाओं पर लगाया जाता है। इसलिए, इसे एक करदाता व्यक्ति से दूसरे करदाता व्यक्ति को स्थानांतरित किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, वस्तु और सेवा कर- (GST), उत्पाद शुल्क, बिक्री कर, सीमा शुल्क, केंद्रीय उत्पाद शुल्क, सेवा कर।

सही उत्तर विकल्प 4. है।

Key Points आयकर अधिनियम की धारा 260A के तहत उच्च न्यायालय में अपील।

• आयकर अपीलीय अधिकरण द्वारा अपील में पारित प्रत्येक आदेश से उच्च न्यायालय में अपील होगी, यदि उच्च न्यायालय यह संतुष्ट हो कि मामले में कोई महत्वपूर्ण विधिगत प्रश्न शामिल है।
• ‘महत्वपूर्ण विधिगत प्रश्न’ शब्द को परिभाषित नहीं किया गया है। लेकिन यह अभिव्यक्ति न्यायिक निर्णयों की एक श्रृंखला के माध्यम से अर्थ प्राप्त कर चुकी है। आमतौर पर महत्वपूर्ण विधिगत प्रश्न शामिल होने का निर्धारण करने के लिए पांच परीक्षणों का उपयोग किया जाता है।
  • क्या, प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से यह पक्षों के महत्वपूर्ण अधिकारों को प्रभावित करता है
  • प्रश्न जनहित का है
  • क्या यह एक खुला प्रश्न है इस अर्थ में कि मुद्दा सर्वोच्च न्यायालय या प्रिवी काउंसिल या संघीय न्यायालय के निर्णय द्वारा तय नहीं किया गया है
  • मुद्दा कठिनाई से मुक्त नहीं है, और
  • यह वैकल्पिक दृष्टिकोण के लिए चर्चा की मांग करता है।
• ITAT के किसी भी आदेश से नाराज CIT या मूल्यांकनकर्ता आदेश प्राप्त होने की तारीख से 120 दिनों के भीतर, अपील के एक ज्ञापन के साथ, जिसमें शामिल महत्वपूर्ण विधिगत प्रश्न का सटीक उल्लेख किया गया हो, उच्च न्यायालय में अपील दायर कर सकता है।
• जब उच्च न्यायालय यह संतुष्ट हो जाता है कि कोई महत्वपूर्ण विधिगत प्रश्न शामिल है तो वह मामले को स्वीकार करेगा और प्रश्न का निर्माण करेगा।
• अपील केवल इस प्रकार तैयार किए गए प्रश्न पर सुनी जाएगी।
• यह दो न्यायाधीशों की पीठ द्वारा सुना जाएगा

सही उत्तर विकल्प 4. है।

Key Points 

• आयकर अधिनियम की धारा 2(19) के अनुसार, सहकारी समिति का अर्थ है सहकारी समिति जो सहकारी समितियाँ अधिनियम, 1912 के तहत या किसी भी राज्य में सहकारी समितियों के पंजीकरण के लिए समय-समय पर लागू किसी अन्य विधि के तहत पंजीकृत है।
• सहकारी समितियों के मामले में, अधिकतम राशि जो आयकर के लिए देय नहीं है, शून्य है। इसका मतलब है कि भले ही उनकी आय 100 रुपये हो, समिति को अपना रिटर्न दाखिल करना होगा।

सही उत्तर (3) है

Key Points

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 2(14) के अनुसार, जब तक संदर्भ में अन्यथा निर्दिष्ट न हो, ‘पूंजीगत संपत्ति’ शब्द का अर्थ है:

(a) किसी भी प्रकार की संपत्ति जो किसी मूल्यांकनकर्ता के पास है, चाहे वह उसके व्यवसाय या पेशे से जुड़ी हो या नहीं;

(b) किसी विदेशी संस्थागत निवेशक के पास रखी गई कोई भी प्रतिभूति जिसने भारतीय प्रतिभूति और विनिमय बोर्ड अधिनियम, 1992 (1992 का 15) के तहत बनाए गए नियमों के अनुसार ऐसी प्रतिभूतियों में निवेश किया है

(c) कोई भी यूनिट लिंक्ड बीमा पॉलिसी जिस पर धारा 10 के खंड (10D) के तहत छूट लागू नहीं होती है क्योंकि इसके चौथे और पांचवें प्रावधान लागू होते हैं,

लेकिन इसमें शामिल नहीं है-(i) कोई भी व्यापारिक स्टॉक [उप-खंड (b) में उल्लिखित प्रतिभूतियों के अलावा], उपभोग्य स्टोर या कच्चा माल जो उसके व्यवसाय या पेशे के उद्देश्यों के लिए रखा जाता है;

(ii) व्यक्तिगत प्रभाव, अर्थात चल संपत्ति (पहनने के कपड़े और फर्नीचर सहित) जो मूल्यांकनकर्ता या उसके परिवार के किसी भी सदस्य द्वारा व्यक्तिगत उपयोग के लिए रखी जाती है जो उस पर निर्भर है।

Additional Information ग्रामीण क्षेत्रों में कृषि भूमि को भी पूंजीगत संपत्तियों की परिभाषा से बहिष्कृत किया जाता है, क्योंकि यह कई लोगों के लिए आजीविका का एक अनिवार्य स्रोत है। हालांकि, शहरी क्षेत्रों में स्थित कृषि भूमि को छूट नहीं दी जाती है, और ऐसी भूमि के हस्तांतरण से उत्पन्न लाभ को पूंजीगत लाभ के रूप में कर योग्य माना जाता है।

सही उत्तर (3) है
Key Points

धारा 154 IT अधिनियम में गलतियों के सुधार से संबंधित है। रिकॉर्ड से स्पष्ट किसी भी गलती को सुधारने के उद्देश्य से, आयकर प्राधिकारी, - a) आयकर अधिनियम के किसी भी प्रावधान के तहत पारित किसी भी आदेश में संशोधन करें। b) धारा 143(1) के तहत भेजे गए किसी भी सूचना या समझी गई सूचना में संशोधन करें।c) धारा 200A(1) के तहत भेजे गए किसी भी सूचना में संशोधन करें [धारा 200A स्रोत पर कटौती की गई कर के बयानों के प्रसंस्करण से संबंधित है अर्थात TDS रिटर्न]।d) धारा 206CB के तहत किसी भी सूचना में संशोधन करें।

Additional Information यदि कोई आदेश किसी अपील या पुनरीक्षण का विषय है, तो ऐसी अपील या पुनरीक्षण में तय किए गए किसी भी मामले को आकलन अधिकारी द्वारा सुधारा नहीं जा सकता है। दूसरे शब्दों में, यदि कोई आदेश किसी अपील का विषय है, तो आकलन अधिकारी केवल उन मामलों को सुधार सकता है जो ऐसी अपील में तय नहीं किए गए हैं।

सही उत्तर आयकर अधिनियम 1961 है।

Key Points

• स्थायी खाता संख्या (PAN) भारत के आयकर विभाग द्वारा व्यक्तियों, कंपनियों और अन्य संस्थाओं को जारी किया जाने वाला एक अद्वितीय अल्फान्यूमेरिक पहचानकर्ता है। PAN विभिन्न वित्तीय लेनदेन के लिए आवश्यक है और देश में करदाताओं की पहचान के लिए एक सार्वभौमिक पहचान कुंजी के रूप में कार्य करता है।
• PAN, आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 139A के तहत परिभाषित है। यह धारा करदाताओं को PAN आवंटन के लिए प्रदान करती है और PAN प्राप्त करने के लिए आवेदन प्रक्रिया, उपयोग और आवश्यकताओं को निर्धारित करती है।
• उद्देश्य:
  • करदाताओं की पहचान को सुविधाजनक बनाना।
  • वित्तीय लेनदेन को ट्रैक करना जिसमें कर योग्य घटक हो सकता है।
  • व्यक्तियों और संस्थाओं की विभिन्न वित्तीय गतिविधियों को जोड़कर कर चोरी को रोकना।

सही उत्तर है उपरोक्त सभी.

Key Points 

आयकर अधिनियम की धारा 2(24) के अनुसार, ‘आय’ में शामिल हैं -

• वेतन और मजदूरी: इसमें किसी व्यक्ति को उसकी सेवाओं के लिए प्राप्त कोई भी भुगतान शामिल है, चाहे भुगतान नकद, वस्तुओं या सेवाओं में किया जाए।
• व्यवसाय या पेशे का लाभ और लाभ: इसमें किसी व्यवसाय या पेशे को चलाने से अर्जित कोई भी आय शामिल है। इसमें बिक्री, शुल्क, कमीशन और अन्य स्रोतों से आय शामिल हो सकती है।
• आवास संपत्ति से आय: इसमें संपत्ति को किराए पर देने से अर्जित कोई भी आय शामिल है। इसमें किराया, देर से भुगतान शुल्क और अन्य शुल्क शामिल हो सकते हैं।
• किराये की आय: इसमें संपत्ति को किराए पर देने से अर्जित कोई भी आय शामिल है, जैसे कि उपकरण, वाहन या मशीनरी।
• अन्य स्रोतों से आय: इसमें कोई भी आय शामिल है जो आय के अन्य शीर्षों में विशेष रूप से उल्लिखित नहीं है। इसमें लाभांश, ब्याज, पूंजीगत लाभ और अन्य स्रोतों से आय शामिल हो सकती है।

सही विकल्प पूंजीगत लाभ से आय है।

Key Points 

• धारा 54 :- छूट का दावा करने के लिए बुनियादी शर्तें ।
  • एक व्यक्ति अपनी पुरानी संपत्ति बेचना चाहता था जिसमें वह रहता था और विक्रय से प्राप्त राशि से उसने दूसरा मकान खरीद लिया।
  • इस परिस्थिति में, विक्रेता का उद्देश्य पुरानी संपत्ति की विक्रय से आय अर्जित करना नहीं था, बल्कि रहने के लिए दूसरा मकान खरीदना था।
  • यदि इस परिस्थिति में विक्रेता पुरानी संपत्ति की विक्रय से होने वाले पूंजीगत लाभ पर आयकर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी था।
  • धारा 54 उस करदाता को राहत देती है जो अपनी आवासीय संपत्ति बेचता है और विक्रय की आय से दूसरा आवासीय मकान खरीदता है।
• धारा 54 का लाभ प्राप्त करने के लिए निम्नलिखित शर्तें पूरी होनी चाहिए :-
  • इस धारा का लाभ केवल व्यक्ति विशेष को ही उपलब्ध है।
  • हस्तांतरित परिसंपत्ति एक दीर्घकालिक पूंजीगत परिसंपत्ति होनी चाहिए, तथा आवासीय संपत्ति होनी चाहिए।
  • पुरानी संपत्ति के हस्तांतरण की तिथि से एक वर्ष पूर्व या दो वर्ष बाद, करदाता को पुरानी संपत्ति के हस्तांतरण की तिथि से तीन वर्ष के भीतर एक अन्य आवासीय मकान का अधिग्रहण कर लेना चाहिए।
  • अनिवार्य अधिग्रहण के मामले में, अधिग्रहण या निर्माण की अवधि मुआवजे की प्राप्ति की तारीख से स्थापित की जाएगी।
• छूट :-
  • इसका दावा केवल भारत में खरीदी और निर्मित एक आवासीय गृह संपत्ति के संबंध में ही किया जा सकता है।
  • यदि एक से अधिक मकान खरीदे या बनाए जाते हैं तो धारा 54 के अंतर्गत छूट केवल एक मकान पर ही उपलब्ध होगी।
  • भारत के बाहर खरीदे गए मकानों पर कोई छूट का दावा नहीं किया जा सकता।
• उदाहरण :- श्रीमती पोनम ने अप्रैल 2015 में 5 लाख रुपये में एक आवासीय मकान खरीदा। 6,00,000 रुपये की संपत्ति खरीदी और अप्रैल 2022 में इसे 7,40,000 रुपये में बेच दिया। घर की विक्रय से होने वाला पूंजीगत लाभ 1,40,000 रुपये था। क्या वह 1,40,000 रुपये के पूंजीगत लाभ से दूसरा आवासीय घर खरीदकर/निर्माण करके धारा 54 का लाभ ले सकता है?
  • स्पष्टीकरण -
    • धारा 54 के अंतर्गत छूट का दावा पूंजीगत परिसंपत्ति के हस्तांतरण से उत्पन्न पूंजीगत लाभ पर किया जा सकता है, जो दीर्घकालिक आवासीय गृह संपत्ति है।
    • यह लाभ केवल एक व्यक्ति को ही उपलब्ध है। इसमें धारा 54 में दी गई शर्ते पूरी होती हैं।
    • इसलिए, श्रीमती पोनम अधिनियम की धारा 54 के तहत निर्धारित समय-सीमा के भीतर आवासीय मकान खरीदकर या उसका निर्माण करके धारा 54 का लाभ प्राप्त कर सकती हैं।